Обнаружены отрицательные остатки по регистрам учета затрат. Обнаружены отрицательные остатки по регистрам учета затрат Передача между компаниями

Обнаружены отрицательные остатки по регистрам учета затрат. Расчет себестоимости в УТ11, или куда подевался партионный учет Исправление ошибок расчета себестоимости

Обнаружены отрицательные остатки по регистрам учета затрат. Обнаружены отрицательные остатки по регистрам учета затрат Передача между компаниями

29.07.2021

11», «Комплексная автоматизация 2», «ERP» ведение учета номенклатуры производится одинаково. В более ранних вариантах программ в типичных формах он может незначительно меняться, но при его осуществлении соблюдаются те же принципы. На примере популярной стандартной конфигурации «1С: УТ 11» рассмотрим особенности ведения учета номенклатуры и исправление ошибок при расчете себестоимости.

Исправление ошибок при расчете себестоимости

Виды ошибок, которые отслеживает инструмент расчета себестоимости

Зависшие остатки сумм с нулевым значением

Возникает следующее сообщение: «По номенклатуре , склад: , организация: обнаружен некорректный остаток в регистре «Себестоимость товаров»: Количество = 0, Стоимость = ХХХ,ХХ, Стоимость Без НДС = ХХХ,ХХ».

Такая погрешность может появиться только при ведении т.н. «партионного» вида учета. Тогда программе не удается правильно определить для списанных товаров их себестоимость по конкретным партиям.

Как правило, такой казус становится возможным при отсутствии согласования остатков в «Партиях товаров организации», «Себестоимости товаров».

Чтобы решить возникшую проблему, нужно свериться с историей документов и найти, когда именно произошло расхождение остатков в указанных регистрах. Обычно это связано с корректировкой данных за прошлый период.

Устранить расхождение можно путем распроведения и вторичного проведения того же документа с целью нового заполнения типа запасов.

Отсутствие продукции на складе

В программе появляется сообщение типа «Номенклатура: , склад: , организация: обнаружен отрицательный остаток в регистре «Себестоимость товаров»: 1».

Появление такого сообщения говорит о том, что в конце месяца было списано товаров больше, чем их значилось в остатках. Это могло произойти по следующим причинам:

  • не были введены приходные документы;
  • были изменены приходные документы с уже внесенным расходом;
  • расходные документы были введены по ошибке.

Чтобы исправить данную ошибку, потребуется провести проверку движения по номенклатуре, имеющей отрицательный остаток, и найти, где появилась неточность.

Товар на комиссии

Будет выдано извещение: «Не оформлены отчеты комитенту о списании по организации: , комитент: ».

Такое возможно только при комиссионной торговле. На самом деле это не совсем ошибка, а скорее оповещение, что не был оформлен отчет для комитента. Система выявляет эту проблему, если есть остатки в регистре товаров к оформлению отчетов комитенту.

Чтобы все исправить, потребуется сформировать отчет для комитента и произвести перерасчет себестоимости.

Передача между компаниями

Появляется извещение: «Не оформлены передачи товаров от отправителя: , на получателя: , по складу: ».

Данная проблема может проявиться исключительно в том случае, когда применяется механизм «Интеркампани». По сути, это тоже фактически не ошибка, а оповещение, что не была проведена передача по проданной продукции другой организации.

Технически программа регистрирует данный вид ошибки по остаткам в регистре продукции к передаче.

Нужно произвести оформление передачи с помощью РМ оформления передач/возвратов и еще раз рассчитать себестоимость.

Работы

Выдается сообщение: «Не отражено поступление шт. работы в подразделение организации ».

Подобная проблема возможна во время пользования номенклатурой типа «Работа». Оповещение указывает на то, что было что использовано, списано или реализовано работ больше, чем поступило по факту.

Программа находит эту неточность, если есть отрицательные остатки в регистре материалов и работ в производстве.

Нужно будет провести проверку ошибочных работ, а затем или произвести оформление пропущенного поступления, или исправить использование данной работы. Далее придется снова произвести расчет себестоимости.

Статья написана в форме ЧАВО и идеально подходит для пользователей, которые не хотят вникать в многостраничные описания различных методик расчета себестоимости.

В этой статье рассмотрим, какие бывают методы оценки и в чем их особенность, какие аналитики учета возможны, и где они настраиваются, какие документы в системе необходимо оформлять, и как они влияют на расчет себестоимости. Дополнительно рассмотрим варианты учета ТЗР, распределение расходов и возможные ошибки в расчете себестоимости.

За основу взят курс «УТ 11 – Быстрый старт», а также были использованы материалы вебинаров и методичек.

Применимость

Статья написана для редакции 1С:Управление торговлей 11.0. Если вы используете эту редакцию, отлично – прочтите статью и внедряйте рассмотренный функционал.

Если же Вы планируете начать внедрение УТ 11, то, скорее всего, будет использоваться более свежая редакция – имейте в виду, что ошибки расчета себестоимости уже исправлены, а функционал будет незначительно отличаться.

Поэтому мы рекомендуем пройти курс Практические задачи уровня 1С:Специалист по УТ 11, КА 2 и 1С:ERP 2 , это поможет вам избежать ошибок и потери времени/репутации.

Какие методы оценки стоимости товаров при выбытии можно использовать в УТ 11?

Можно выбрать один из двух методов оценки стоимости товаров при выбытии – средняя за месяц, ФИФО.

Где указать используемый метод оценки стоимости товаров при выбытии?

Финансы -> Настройка методов оценки стоимости. Настройка задается для каждой организации с определенной даты.

Где используется введенный метод оценки стоимости товаров при выбытии?

В документе «Расчет себестоимости товаров» (Финансы -> Регламентные документы). Можно изменить непосредственно в документе.

В чем особенности метода «фифо» в ут11?

  • Нет привычного понятия партии (приходный документ). Партия определяется значениями измерения регистра Себестоимость товаров, где нет приходного документа.
  • Все партии с одинаковыми измерениями регистра Себестоимость товаров на конец месяца объединяются в одну партию, которая считается начальным остатком для следующего периода.
  • Все поступления в течение суток с одинаковыми измерениями регистра Себестоимость товаров считаются одной партией. Количество и стоимость этой партии складывается из всех поступлений за сутки.

По каким объектам аналитического учета можно обособленно учитывать себестоимость номенклатуры?

Себестоимость номенклатуры можно обособленно учитывать по следующим объектам аналитического учета: склад, группа финансового учета, подразделение или менеджер, сделка.

Где задать объекты аналитического учета, по которым можно обособленно учитывать себестоимость номенклатуры?

Администрирование -> Финансы -> Обособленный учет. В разрезе склада расчет себестоимости ведется всегда. Обособленный учет ведется как применении метода «ФИФО», так и по средней.

Почему при проведении документов по Реализации не указывается сумма списанной себестоимости?

Документы по Реализации делают движения только по количеству.

Себестоимость будет рассчитана документом «Расчет себестоимости товаров», движения по себестоимости будут сделаны этим документом. Получается, что количество списывается одним документом, а себестоимость – другим.

Какие регламентные документы надо ввести для расчета себестоимости и получения финансового результата, какая последовательность документов?

Для корректного расчета себестоимости необходимо ввести документы в следующей последовательности:

  1. Распределение расходов будущих периодов (Финансы -> Распределение РБП)
  2. Распределение расходов на себестоимость товаров (Финансы -> Регламентные документы -> Распределение расходов на себестоимость товаров). По каждой организации за месяц может быть введен только один документ. Документ не обязательный. Если он не введен, то распределение расходов на себестоимость товаров будет выполнено документом «Расчет себестоимости товаров». Но рекомендуется вводить этот документ для выявления ошибок расчета.
  3. Расчет себестоимости товаров (Финансы -> Регламентные документы -> Расчет себестоимости товаров).
  4. Распределение расходов и доходов (Финасы -> Регламентные документы -> Распределение расходов и доходов).

Как часто надо вводить документ «Расчет себестоимости»?

В течение месяца вводим документы «Расчет себестоимости» с вариантом «предварительный».

В конце месяца вводим документ «Расчет себестоимости» с вариантом «фактический».

Документы могут вводиться по каждой организации. Если между организациями есть перепродажа товаров, то такие организации должны быть введены в один документ.

Можно ли производить расчет себестоимости автоматически по расписанию?

Можно, для этого надо настроить регламентное задание (Финансы -> Настройка методов оценки стоимости товаров -> Обновлять стоимость регламентным заданием); Администрирование -> Регламентные и фоновые задания добавить в список активных заданий задание «Расчет себестоимости», настроить расписание.

Для чего был введен метод расчета себестоимости «предварительный» в документе «Расчет себестоимости товаров»?

Режим расчета «предварительный» был веден для увеличения производительности, не производятся записи в некоторые регистры. Рассчитывается «предварительная» себестоимость, которая в конце месяца будет рассчитана точно в режиме «фактический».

Чем отличается «предварительный» расчет себестоимости от «фактического»в документе «Расчет себестоимости товаров»?

Себестоимость рассчитывается всегда по «средней», не зависимо от способа, указанного для организации.

Расчет осуществляется по упрощенному методу (не распределяются ТЗР).

Движение идет только по регистру Стоимость товаров, записывается справочное значение себестоимости, вычисленное методом средней себестоимости, детализация себестоимости ведется по измерениям регистра Себестоимость товаров. Период хранения данных – месяц.

Движения по этому регистру формируются и предварительным и фактическим вариантом расчета себестоимости. Движения по регистрам Себестоимость товаров, Выручка и себестоимость продаж, Прочие расходы не формируются.

В каких отчетах можно проанализировать предварительную себестоимость?

  1. В отчете Анализ доходов и расходов (Финансы -> отчеты по финансам -> Доходы и расходы).
  2. В отчете Выручка и себестоимость продаж (Финансы -> отчеты по финансам
    -> Валовая прибыль по ….).

Возможные ошибки УТ11 при расчете себестоимости и методы их исправления

Причина – система «запоминает» ранее списанный «Вид запасов» при первом проведении документа и записывает его в табличную часть «Виды запасов» (не очищается табличная часть «Виды запасов» при любых действиях с документом).

Методика устранения – перед проведением документа «Расчет себестоимости» очищать табличную часть «Виды запасов» документа «Реализация товаров и услуг».

При изменении приходных документов «задним числом» (изменение даты документа) в документе Реализации списывается партия товаров не в соответствии с методом ФИФО (если он установлен в документе «Расчет себестоимости»).

Причина – система определяет, какую партию списывать по регистру сведений ДатыПоступленияТоваровОрганизаций. При изменении даты проведенного приходного документа реквизит Дата поступления в регистре сведений ДатыПоступленияТоваровОрганизаций изменяется только тогда, когда новая дата больше предудущей.

Таким образом, если у документа была дата 03.01 – в регистре Дата поступления = 03.01, изменяем на 04.01 – в регистре Дата поступления = 04.01, изменяем на 02.01 – в регистре Дата поступления = 04.01. Исправление – удаление записей по ТМЦ из регистра сведений ДатыПоступленияТоваровОрганизаций и перепроведение документов.

При изменении приходных документов «задним числом» (изменение даты документа) в документе Реализации списывается партия товаров не в соответствии с методом ФИФО (если он установлен в документе «Расчет себестоимости»).

Причина – если были несколько поступлений за период с одинаковыми измерениями регистра «Себестоимость товаров», то датой партии система считает самую позднюю дату прихода. Таким образом, если 1 и 10 числа был приход 10 шт и 20 шт.

товара с измерениями по регистру Себестоимоть товаров СбТв1, а 3 числа был приход этого же товара 10 шт. с измерениями по регистру Себестоимоть товаров СбТв2, то при реализации этого товара 15 числа в кол 10 шт. будет списана партия от 3 числа, т.к.

МАКС(1,3)=3 по СбТв1.

При изменении настройки обособления учета себестоимости, кода уже имеются введенные приходные документы.

На что обратить внимание при изменении настроек обособленного учета

При изменении настроек обособленного учета меняется аналитика Вид запасов. Во многих документах эта аналитика заполняется при проведении документа, записывается в реквизит документа и не меняется при перепроведении документа.

Можно ли включить стоимость ТЗР в себестоимость товара?

Да, можно, но сумма ТЗР хранится в отдельном реквизите регистра Себестоимость товаров – СуммаДопРасходов.

Обнаружены отрицательные остатки по регистрам учета затрат

Обнаружены отрицательные остатки по регистрам учета затрат. Обнаружены отрицательные остатки по регистрам учета затрат Передача между компаниями

› Другое

23.11.2021

Обнаружены отрицательные остатки по регистрам учета затрат — такое сообщение периодически выдают бухгалтерские программы семейства 1С при закрытии очередного месяца. Рассмотрим, чем это вызвано и что можно сделать для устранения возникшей ошибки.

Основные причины появления отрицательных остатков в регистрах

Сообщение об отрицательных остатках в регистрах учета затрат обычно появляется после проведения в программе регламентных операций по расчету себестоимости в бухгалтерском и налоговом учетах (БУ и НУ). При этой операции одновременно делается следующее:

  • корректируется учетная стоимость МПЗ, зависящая от последовательности их поступления и списания;
  • определяется себестоимость товаров (продукции, работ, услуг);
  • рассчитывается величина НЗП.

Поскольку учетные единицы, которых касаются регламентные операции, являются величинами положительными, то возникновение на соответствующих счетах отрицательных остатков регламентная операция фиксирует как недопустимое явление.

Из-за чего же могут возникать отрицательные остатки? Прежде всего, это расхождения в аналитике, образовавшиеся либо в пределах одного учета, либо между учетами, если в первичном документе:

  • неверно заведена или вообще не заведена аналитика;
  • сделана ручная корректировка одной из аналитик, вследствие чего нарушено автоматически настроенное соответствие между учетами.

Кроме того, причины могут крыться в несоблюдении последовательности:

  • принятия МПЗ к учету и их списания, что не очень сказывается на операциях, попадающих в один и тот же период, но важно для границы периодов;
  • закрытия счетов учета затрат при перепроведении регламентных операций.

О том, по каким принципам организуется аналитика учета МПЗ в БУ, читайте в статье «Синтетический и аналитический учет производственных запасов».

Исправление отрицательных остатков по регистрам учета МПЗ

До начала поиска ошибок, в связи с которыми образовались отрицательные остатки, нужно отменить проведение документа расчета себестоимости.

Поиск отрицательных остатков в 1С:УПП делают с помощью отчета «Анализ МПЗ и затрат», в котором на закладке «Структура отчета» для группировки строк выбираются такие настройки, как «Аналитика вида учета», «Аналитика учета затрат», «Аналитика распределения затрат», а для группировки колонок — «Количество» и «Стоимость» по остаткам и движению. На закладке «Отбор, сортировка и параметры» в качестве вида учета отмечается регламентированный («Регл») и указываются 2 условия для отбора:

  • «Количество конечный остаток вид сравнения Меньше Значение “0”»;
  • «Стоимость конечный остаток вид сравнения Меньше значение “0”».

На закладке «Оформление» можно добавить настройку для отражения отрицательных величин «Отрицательное красным».

Сформированный отчет должен отобразить все красные остатки по количеству и суммам, имеющиеся как в БУ, так и в НУ. Его можно детализировать, сделав отбор по конкретной статье затрат.

Для поиска ошибок, допущенных при поступлении или списании материалов, возможно также использование отчета ««Ведомость по учету МПЗ» при добавлении в его настройки аналитики, необходимой для соответствующей группировки данных: например «Склад», «Счет учета», «Счет учета НУ», «Назначение использования», «Документ передачи».

Выявленную ошибку лучше исправить непосредственно в том первичном документе, в котором она была допущена. Не стоит пытаться избавиться от красных остатков ручными проводками, т. к. такое исправление может привести к повторному появлению сообщения об ошибке, причем в более поздних периодах.

После исправления ошибки нужно заново перезакрыть регламентные операции по расчету себестоимости.

Как исправляется отрицательная сумма затрат на выпуск продукции

Сообщение об отрицательной сумме по затратам на выпуск продукции после расчета себестоимости может возникнуть в программе в 2 случаях:

  • в себестоимости учтены возвратные отходы, и их стоимость оказалась больше, чем затраты на производство продукции;
  • программа в качестве затрат учитывает промежуточные расчетные данные, образующиеся при проведении таких документов расчета себестоимости, как, например, «Корректировка НЗП» и «Оприходование материалов из производства», за счет того, что в первичные учетные документы после отнесения на себестоимость вносились какие-либо корректировки.

В первом случае рекомендуется проверить правильность формирования данных по себестоимости, используя для этого отчеты «Затраты на выпуск продукции» и «Выпуск продукции».

Наличие второй ситуации можно определить по отчетам «Ведомость по производственным затратам» и «Затраты на выпуск продукции», установив в них отбор по нужному подразделению и продукции.

Исправление будет заключаться не только в групповом перепроведении первичных документов, но и в повторном перепроведении в правильной последовательности всех регламентных документов по формированию себестоимости.

Об аналитике, создаваемой в себестоимости, читайте в материале «Понятие себестоимости в бухгалтерском учете (нюансы)».

Появление красных остатков в регистрах учета затрат связано либо с ошибками в аналитике, допущенными при работе с первичными учетными документами, либо с последующими корректировками этих документов.

Поиск и исправление ошибки лучше осуществлять своевременно, не прибегая для этого к ручным операциям.

Завершать процесс исправления должно перепроведение всех регламентных документов по формированию себестоимости.

Блог компании СИТЕК

Пишем понятные статьи по 1С вам в помощь

20 часов консультаций и доработок во всех тарифах —
за наш счет!*

*Акция действует до 30 ноября

1 час бесплатной консультации при первом обращении: действует на вопросы по ЗУП

в программах ЗУП, ERP, КА

Поиск отрицательных остатков при закрытии месяца в РАУЗ. Часть 1

*В данной статье описана методика поиска отрицательных остатков, продолжение в статье Исправление отрицательных остатков при РАУЗ.

Одна из задач, которую регулярно приходится решать при закрытии месяца в УПП — это поиск отрицательных остатков в регистре учета затрат. Как правило, такая необходимость возникает после проведения документа «Расчет себестоимости», который выдает примерно такое сообщение:

«Обнаружены отрицательные остатки по регистрам учета затрат! Расчет себестоимости может быть выполнен некорректно и может выполняться длительное время.

Раздел учета: МПЗ; Раздел учета: Затраты»

Прежде всего, следует заметить, что оптимальным является поиск отрицательных значений ДО РАСЧЕТА себестоимости. Это связано, в частности, и с тем, что в некоторых случаях расчет себестоимости ликвидирует несоответствия в потоке затрат, но выдает при этом недостоверные результаты. Поэтому первый шаг:

1) отменить проведение документа «Расчет себестоимости»

2) поиск осуществляется с помощью отчета «Анализ МПЗ и затрат»

интерфейс «полный»→отчеты→ расширенная аналитика учета→«Анализ МПЗ и затрат»

3) настройка структуры отчета «Анализ МПЗ и затрат»

В окне настройки структуры на закладке «Структура отчета» на закладке «Группировка строк» выберем следующие поля группировки строк: «Аналитика вида учета», «Аналитика учета затрат», «Аналитика распределения затрат»;

В колонках отчета устанавливаем вывод данных типа «Количество» и «Стоимость» по остаткам и движениям;

На закладке «Отбор, сортировка и параметры» выберем нашу организацию и установим вид учета «Регл». Добавим условия отбора: Количество конечный остаток вид сравнения Меньше Значение «0» и Стоимость конечный остаток вид сравнения Меньше значение «0»

На закладке «Оформление» установим флажок для вывода отрицательных значений «отрицательное красным»

4) после настройки структуры нажать на кнопку «Сформировать»

Отчет покажет все записи регистра «Учет затрат (бухгалтерский и налоговый учет)», по которым на дату окончания периода обнаружены отрицательные остатки. Для дальнейшего анализа причин появления минусов можно использовать тот же отчет, но с отбором по конкретной затрате/статье затрат

5) заключение. Сохранение настроек

Сформированный вариант настройки отчета следует сохранить стандартными средствами сохранения вариантов настроек отчета и далее использовать его до тех пор, пока вывод результатов отчета не окажется пустым. Окно настройка структуры → Сохранить вариант как

У Вас остались еще вопросы по программе? Компания СИТЕК возьмет на себя решение задач по 1С: консультации по работе в программе, доработки, обновление 1С и др. услуги оказывают квалифицированные специалисты в минимальные сроки.

Предлагаем Вам ознакомиться с нашими ценами и тарифными планами.

Специалист отдела сопровождения Жижина Екатерина. Дата обновления статьи 11.09.2021

Для конфигураций на базе «1С:Управление Производственным предприятием», «1С:Комплексная автоматизация». Режим учета затрат: Расширенная аналитика учета

Подпишитесь на нашу рассылку
и получите еще больше статей от экспертов по 1С!

отрицательные остатки по регистрам учета затрат

Здравствуйте! 1С 8 комплекснаяПри проведении Документа «Расчет себестоимости» выдает сообщение:Обнаружены отрицательные остатки по регистрам учета затрат! Расчетсебестоимости может быть выполнен некорректно и может выполнятьсядлительное время.Раздел учета: Затраты (открыть отчет)

Давно бьюсь, может кто знает решения этой проблемы?

Здравствуйте, Алексей Вадимович.

Такое сообщение выдаётся, если списывали или продавали что то в минус.

Читать еще:  Декларацию по прибыли за 11 месяцев сдаем по старой форме

Необходимо отменить проведение документа «Расчет себестоимости».

Необходимо проверить остатки отчётом «Ведомость по учёту затрат» и «Ведомость по учёту МПЗ», добавив условие «КоличествоКонечныйОстаток . 26 у меня закрывается по директ-костингу на 90.02 . Проблема.

Это ваша проблема! По директ-костингу 26 закрывается на 90.08!

В УПП и в комплексной есть выбор (90.02 или 90.08).

> но ни 20 ни 23 на 90.02 не закрываются. Проблема. Закрытие 20 обсуждалось тысячи раз. Ищи.

Да и на диске ИТС есть статьи.

Мероприятия

1С бесплатно 1С-Отчетность 1С:ERP Управление предприятием 1С:Бесплатно 1С:Бухгалтерия 8 1С:Бухгалтерия 8 КОРП 1С:Бухгалтерия автономного учреждения 1С:Бухгалтерия государственного учреждения 1С:Бюджет муниципального образования 1С:Бюджет поселения 1С:Вещевое довольствие 1С:Деньги 1С:Документооборот 1С:Зарплата и кадры бюджетного учреждения 1С:Зарплата и кадры государственного учреждения 1С:Зарплата и управление персоналом 1С:Зарплата и управление персоналом КОРП 1С:Комплексная автоматизация 8 1С:Лекторий 1С:Предприятие 1С:Предприятие 7.7 1С:Предприятие 8 1С:Розница 1С:Управление нашей фирмой 1С:Управление производственным предприятием 1С:Управление торговлей 1СПредприятие 8

При использовании материалов активная прямая гиперссылка вида
ИСТОЧНИК: БУХ.1С обязательна.

Статья: Расширенная аналитика (РАУЗ) в 1С:УПП и Комплексной Автоматизации 1.1 – с позиции бухгалтерского учета

Обнаружены отрицательные остатки по регистрам учета затрат. Обнаружены отрицательные остатки по регистрам учета затрат Передача между компаниями

Эта статья будет полезна тем, кто только начинает работать с Расширенной аналитикой учета затрат (далее РАУЗ) в 1С:УПП и 1С:КА.

Проблема в том, что при первом знакомстве движения в регистре учета затрат могут показаться странными 🙂

Однако, все станет намного более понятным, если сопоставить движения в РАУЗ с проводками в бухгалтерском учете.

Предпосылки использования детального учета затрат на отдельных регистрах

В «1С:Бухгалтерии 8» аналитика учета затрат в регламентированном учете ограничивается четырьмя аналитиками: организация, подразделение, номенклатурная группа и статья затрат. Этого явно недостаточно для расчета себестоимости единицы продукции.

Например, мы производим твердотопливные котлы и все затраты будут группироваться в целом по номенклатурной группе «Твердотопливные котлы», а нужно рассчитывать себестоимость каждого котла в отдельности, чтобы учесть затраты по браку. Для решения задачи в общем случае приходится идти на некое ухищрение и делать справочник «Номенклатурные группы» аналогичным справочнику «Номенклатура».

Соответственно, для расчета себестоимости единицы продукции необходим еще один уровень аналитики — номенклатура. А если учесть, что в УПП учет номенклатуры можно вести в разрезе характеристик и серий, то плюс еще два уровня. Итого необходимо как минимум семь разрезов аналитики.

Реализация семи уровней аналитического учета с использованием регистра бухгалтерии будет иметь негативные последствия, такие как значительное разрастание базы данных, падение производительности прикладного решения.

Именно поэтому детальный учет затрат ведется на отдельных аналитических регистрах, а не на регистре бухгалтерии.

В УПП такой регистр называется Учет затрат (бухгалтерский и налоговый учет), далее – «Учет затрат БУ и НУ» или регистр учета затрат.

Сопоставление аналитики регистра бухгалтерии и регистра учета затрат

Учет затрат БУ и НУРегистр бухгалтерии
УППКАУПП, КА, БП
Аналитические измеренияРаздел учета, счет учетаРаздел учета, счет учетаСчет учета
ОрганизацияОрганизацияОрганизация
ПодразделениеПодразделениеПодразделение
Номенклатурная группаНоменклатурная группаНоменклатурная группа
Продукция (Характеристика, Серия)
Статья затратСтатья затратСтатья затрат
ЗатратаЗатрата

В таблице сознательно смешиваются реквизиты из различных измерений регистра «Учет затрат БУ и НУ», так как целью данной статьи является рассмотрение РАУЗ с точки зрения бухучета, а не техническое описание реализации данного механизма.

На самом деле аналитических измерений у регистра РАУЗ значительно больше, и состав их зависит от настроек параметров учета, но, опять же, в данной статье мы их рассматривать не будем.

Структура регистра учета затрат

С точки зрения бухучета регистр «Учет затрат БУ и НУ» можно представить в виде следующего набора измерений:

  • Раздел учета
  • Счет учета
  • Организация
  • Подразделение
  • Статья затрат
  • Затрата
  • Номенклатурная группа
  • Продукция (Характеристика, Серия).

Эти измерения можно разделить на три аналитические группы:

Набор измеренийАналитическая группа
Раздел учета, Счет учета, Организация, ПодразделениеАналитика вида учета
Затрата, Статья затратАналитика учета затрат
Номенклатурная группа, Продукция (Характеристика, Серия)Аналитика распределения затрат

Аналитика вида учета — «местонахождение» затраты.

Аналитика учета затрат — что это за затрата, и что с ней делать.

Аналитика распределения затрат — куда эта затрата пойдет (в какую продукцию).

В регистре «Учет затрат БУ и НУ» присутствует еще и четвертое измерение — Аналитика учета партий. В этом измерении содержится уточненная информация по затратам, необходимая, например, для позаказного выпуска продукции.

Однако с бухгалтерским учетом это измерение связи не имеет и в этой статье не рассматривается.

Теперь о каждом измерении подробнее.

  • Раздел учета — может принимать только десять значений, мы рассмотрим 4 из них: МПЗ, Затраты, Затраты на выпуск и Выпуск (для упрощения понимания статьи остальные значения не рассматриваются)
    • МПЗ — этот раздел учета отвечает за хранение информации о материально-производственных запасах. Логически он соответствует таким счетам бухгалтерского учета, как 10, 21, 41 и 43
    • Затраты — отвечает за хранение информации о совершенных производственных и непроизводственных затратах. Логически этот раздел учета соответствует дебетовому обороту счетов 20, 23, 25, 26 и 44
    • Затраты на выпуск — отвечает за хранение информации о том, в какую продукцию какая затрата вошла. В бухгалтерском учете аналога не имеет
    • Выпуск — отвечает за хранение информации о выпущенной продукции. Логически этот раздел учета соответствует проводке 43-20.
  • Организация — организация, по которой была отражена производственная операция
  • Подразделение — подразделение, по которому была отражена производственная операция
  • Счет учета — бухгалтерский счет учета
  • Статья затрат — измерение для укрупненного учета материальных и нематериальных затрат
  • Затрата — материальная затрата. Для нематериальных затрат не указывается
  • Номенклатурная группа — номенклатурная группа, в пределах которой будет производиться распределение затраты
  • Продукция (Характеристика, Серия) — продукция, в которую будет включена затрата.

Вообще, с точки зрения бухгалтера, регистр «Учет затрат БУ и НУ» можно рассматривать как план счетов, а движения по нему – как проводки.

Например, возьмем списание материалов в производство.

По регистру бухгалтерии будет выполнена следующая запись:

ОрганизацияСчет ДтПодразделениеСчет КтМПЗКоличествоСумма
Номенклатурная группа
Статья затрат
Наша организация20Основное подразделение10.1Гвозди10100
Продукция
Материальные расходы

А по регистру учета затрат будут выполнены такие записи:

Вид движенияАналитика вида учетаКор. Аналитика вида учетаКоличествоСумма
Аналитика учета затратКор. Аналитика учета затрат
РасходМПЗ, Наша организация, 10.110100
Гвозди
ПриходЗатраты, Наша организация, Основное подразделение, 20МПЗ, Наша организация, 10.110100
Материальные расходы, ГвоздиГвозди

Обратите внимание на второе движение:

  • В раздел учета «Затраты» по организации «Наша организация», в подразделение «Основное подразделение» на счет учета 20 из раздела учета «МПЗ» со счета учета 10 списано 10 штук Гвоздей на сумму 100 руб.

Не правда ли, очень похоже на бухгалтерскую проводку?

Практический пример

Для облегчения понимания принципов расчета себестоимости при использовании РАУЗ рассмотрим их на практическом примере.

Представим себе организацию, занимающуюся производством мебели. Для производства используются материалы – доски, гвозди, а также электроэнергия. Производимая продукция – табуретки и стулья.

Итак:

  • Доски, гвозди — прямые материальные затраты
  • Электричество — общепроизводственные нематериальные затраты
  • Цех сборки — производственное подразделение
  • Склад материалов — основной (и единственный) склад

Стул у нас будет изготавливаться из 4 досок и 40 гвоздей, а табуретка — из 2 досок и 16 гвоздей.

Будем использовать чистую базу УПП релиза 1.3.85. В ней создадим новую организацию с названием «Наша организация».

Первоначальные настройки — по умолчанию, кроме настройки учета себестоимости МПЗ по складам в РАУЗ (интерфейс Заведующий учетом -> Настройка учета -> Настройка параметров учета -> Себестоимость): ее надо включить.

Закупка

Оформим покупку материалов от поставщика.

Сравним проводки и движения по регистру учета затрат.

Как видно из этого скриншота, проводки и движения по РАУЗ вполне сопоставимы.

Теперь оформим закупку электроэнергии.

Закупленную энергию отразим на 25 счете и, опять же, сравним проводки и движения в РАУЗ.

Обратите внимание, что нематериальная затрата сразу же попала в раздел учета «Затраты».

Списание в производство

Теперь нам нужно отразить выпуск продукции и списать в Затраты (в производство), необходимые для выпуска материалы. Делается это с помощью документов «Отчет производства за смену» и «Требование-накладная».

Отчет производства за смену.

Проводки и движения в регистре «Учет затрат БУ и НУ»:

Как видно из приведенного скриншота, одной бухгалтерской проводке соответствуют две записи в РАУЗ: расход — это кредит 20 счета, а приход — это дебет 43 счета.

Требование-накладная:

Проводки и движения по затратам:

После того как материалы списаны в производство, можно сравнить состояние затратных бухгалтерских счетов и регистра РАУЗ в разрезе затрат.

В то время как в бухгалтерских проводках представлена только обобщенная информация, в РАУЗ содержится максимально возможная информация о характере затраты, ее «нахождении» и способе распределения.

В нашем примере в дебете 20 счета регистра бухгалтерии содержится информация об организации, счете учета, подразделении, номенклатурной группе и статье затрат, по которым отражена материальная затрата.

В РАУЗ, помимо этого, в разделе учета Затраты содержится дополнительная информация о том, какой конкретно материал мы списали на 20 счет, а в разделе учета Затраты на выпуск – в себестоимость какой продукции включили эту материальную затрату.

Порядок включения материальных затрат в продукцию определяется либо в документе «Отчет производства за смену», либо в документе «Распределение материалов на выпуск».

Для нематериальных затрат в бухгалтерском учете в нашем примере содержится информация о счете учета, организации, подразделении и статье затрат, а в РАУЗ дополнительно содержится информация о номенклатурной группе, в рамках которой эта нематериальная затрата будет распределяться.

Каким образом нематериальная затрата будет включаться в себестоимость готовой продукции (по какой формуле будет происходить распределение), определяется настройкой распределения затрат организаций и характером отражения этой затраты в первичных документах и в материале данной статьи не рассматривается.

В нашем примере электроэнергия будет распределена в рамках номенклатурной группы «Продукция» пропорционально объему выпущенной продукции.

Расчет себестоимости

Рассчитаем себестоимость выпуска продукции.

Для этого создадим документ «Расчет себестоимости», проведем его и сравним бухгалтерские проводки с движениями по регистру затрат.

После расчета себестоимости в регистре «Учет затрат БУ и НУ», в отличие от регистра бухгалтерии, содержится детальная информация о том, какая материальная или нематериальная затрата куда была включена.

В нашем случае сумма нематериальных затрат поделена поровну между выпущенной продукцией, так как мы выпустили один стул и одну табуретку, а в настройках распределения нематериальной затраты указано, что она распределяется пропорционально выпуску.

Заключение

Таким образом, движения по регистру РАУЗ по некоторым разрезам аналогичны бухгалтерским проводкам с той лишь разницей, что в регистре РАУЗ добавлены дополнительные аналитические разрезы для детального расчета себестоимости выпуска продукции. Благодаря этому в УПП возможен точный расчет себестоимости выпускаемой продукции.

Напомним, что в «1С:Бухгалтерии 8» такая задача в общем случае не может быть решена, так как нет возможности детализировать затраты до выпускаемой продукции.

Автор статьи – Игорь Азиков

2021 г.

PDF-версия статьи для участников группы ВКонтакте

Мы ведем группу ВКонтакте – http://.com/kursypo1c.

Если Вы еще не вступили в нее – сделайте это сейчас, и в блоке ниже (на этой странице) появятся ссылки на скачивание материалов.

Если Вы уже участник группы – нужно просто повторно авторизоваться в ВКонтакте, чтобы скрипт Вас узнал. В случае проблем решение стандартное: очистить кэш браузера или подписаться через другой браузер.

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.