Что такое реализация товара. Реализация различных товаров индивидуальным предпринимателям

Реализация различных товаров индивидуальным предпринимателям

Что такое реализация товара. Реализация различных товаров индивидуальным предпринимателям

Деятельность индивидуальных предпринимателей тесно связана с приобретением различных товаров у юридических и физических лиц. Такая реализация товара четко регламентируется налоговым и гражданским законодательством, так как такие операции подлежат налогообложению, и данная хозяйственная деятельность должна быть четко документирована.

Если индивидуальному предпринимателю, проще вести свой документооборот, тем более если он находится на упрощенной системе налогообложения, то юридическому лицу, все движение своих товарно-материальных ценностей необходимо отражать в специальной бухгалтерской документации, которая постоянно проверяется контролирующими органами. Для того чтобы разобраться как происходит реализация товара для индивидуальных предпринимателей, и написана данная публикация.

Понятие товара и его реализации

Перед тем как детально рассказать документальный механизм оформления сделок по реализации различных товаров юридическими лицами индивидуальным предпринимателям, необходимо иметь понятие, что такое товар.

С юридической точки зрения под ним подразумеваются предметы (вещи), которые обладают конкретными признаками, и предназначены для удовлетворения различных потребностей населения.

Говоря простым языком товары это вещи (одежда, бытовая техника, и иное имущество), которые используются для реализации своих потребительских потребностей гражданами нашей страны. Они могут быть произведены в нашей стране, или за ее пределами.

Реализация товара, это переход права собственности на него от одного лица (например, юридического) к другому (индивидуальному предпринимателю) или гражданину за денежное вознаграждение (сумма покупки). Каждый товар имеет свою стоимость.

Документооборот юридических лиц, которые реализуют различные товары

В связи с тем, что в большинстве случаев доход различных юридических лиц, которые занимаются хозяйственной деятельностью, формируется именно за счет реализации различных товаров и услуг, в том числе и индивидуальным предпринимателям, то согласно налогового законодательства он облагается налогами. Чтобы государственные налоговые органы могли отследить это, в документооборот введены специальные бухгалтерские документы, позволяющие вести учет таких операций.

Существует два способа реализации товаров:

  • физическим лицам;
  • субъектам хозяйственных отношений (юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям).

В первом случае достаточно простого кассового чека, либо справки счета. Кассовый чек это финансовый документ, который выдается покупателю, в котором указывается стоимость товара, с учетом НДС (если он начисляется).

Справка счет, это особая форма финансового документа, где может быть указано не только приобретение товара, но и его стоимость с учетом налогов (НДС) а также разрешение на выдачу товара на складе, кладовщиком. Обычно к такому прибегают различные компании, которые реализуют товары по оптовым ценам, либо продажа продукции происходит со складов.

В налоговой документации, такие операции оформляются по отдельному бухгалтерскому учету, и являются подтверждением купли продажи.

:  Производство костной муки

Второй способ предусматривает реализацию товаров другим юридическим лицам, либо предпринимателям. Тут наступает другая форма отчетности, которая включает в себя две формы расчета:

  • наличный;
  • безналичный расчет.

Каждый из них имеет свой документооборот, поэтому каждый такой вариант будет рассмотрен более подробно.

Важно знать, что индивидуальные предприниматели имеют особый статус, так как при приобретении товара они могут выступать в качестве физического лица, либо в качестве субъекта хозяйственной деятельности.

Если ИП покупает продукцию, и позиционирует данное приобретение для собственных нужд, тогда компания может ограничиться товарным чеком.

Если приобретение продукции ИП будет происходить в коммерческих целях (последующая реализация населению), тогда такие операции совершаются по другим финансовым документам.

Некоторые компании и ИП, пытаются уйти от налогообложения, и идут по пути продажи продукции индивидуальным предпринимателям, для собственных нужд, без последующей коммерции, хотя изначальные цели последующая перепродажа товара. Но налоговые органы за этим тщательно следят, и если такая сделка станет известна, то юридическое лицо и ИП будут ожидать большие штрафные санкции.

Реализация продукции по наличному расчету

Это распространенная форма товарооборота в наших экономических условиях, так как большинство частных предпринимателей, осуществляют свою деятельность, работая с наличностью. Оба лица (юридическое и ИП), являются плательщиками налогов, поэтому с товарооборота должны их платить. Для налоговых органов подтверждением продажи товаров юридическим лицом ИП будут следующие документы:

  • товарно-транспортная накладная, выдается, когда продукция доставляется на место, указанное индивидуальным предпринимателем, и оплата происходит после доставки, либо по договоренности между субъектами хозяйственной деятельности (авансовый платеж, предоплата, полная оплата до доставки);
  • товарная накладная, которая выдается индивидуальному предпринимателю, в месте расположения юридического лица, перед получением продукции на складе или в ином месте, оплата в таком случае может быть авансовая, полная, либо с отсрочкой платежа.

Подтверждением принятия наличных денег, будет выдача приходного кассового ордера, в котором будет указана полученная сумма. То есть любая оплата будет происходить через кассу предприятия.

В данном случае нужно знать о том, что если у компании нет кассы, и соответствующего должностного персонала, то работать с наличностью будет проблематично, поскольку контролирующими органами это будет расценено как финансовое нарушение, которое приведет к штрафам.

Вообще работа с наличными деньгами, это дополнительные проблемы, которые могут привести к негативному отношению налоговых органов к предприятию, так кассовая дисциплина, и нормативные акты которые ее регулируют, имеют свои особенности, о которых нужно знать, и четко соблюдать их.

Безналичная система оплаты

Второй способ оплаты за полученный товар, это безналичный расчет. Трудно найти предприятие, либо предпринимателя, у которого нет расчетного счета.

В наше время проведение безналичного расчета представляет из себя легкую процедуру, которая сводится к тому, что стороны, между которыми возникли коммерческие отношения, дают банкам, где открыты их счета, платежные поручения на перевод и принятие денежных средств.

Благодаря интернету, это можно делать не выходя из офиса или кабинета, при этом безопасность гарантируется полная. Происходят такие отношения следующим образом:

  • юридическое лицо, которое реализует продукцию, дает индивидуальному предпринимателю свои банковские реквизиты, куда он должен перевести деньги за товар, а также предоставляет товарно-транспортную или иную накладную, в которой указано наименование товара и его стоимость;
  • соответственно, предприниматель договаривается о порядке оплаты, которая может быть полная или частичная, после чего дает поручение своему банку (в котором он обслуживается) на перевод денежных средств, в котором указывает за какие услуги переводятся финансовые средства;
  • когда деньги поступят по назначению, товар отгружается, либо доставляется в установленное место, и получатель (в данном случае ИП) ставит в одном экземпляре накладной свою подпись и печать (если она есть), а вторую оставляет себе.

Таким образом, у каждого субъекта хозяйственной деятельности для отчета есть необходимые финансовые документы, из которых они будут исчислять базу налогообложения.

Некоторые особенности оплаты продукции

Бывают случаи, когда факт приобретения товаров подтверждается простым финансовым чеком. Но такая операция предпринимателем ставится в отчет, чтобы были уплачены налоги.

Гражданский кодекс РФ, говорит о том, что чек, даже если на нем не указано полное название компании, является подтверждающим документом о произошедшей налоговой операции.

Дабы обезопасить ИП и юридическое лицо от неприятных вопросов налоговой службы необходимо придерживаться такого алгоритма:

  • перед выдачей чека, каждый субъект, в данном случае покупатель и продавец, должны составить четкий перечень купленной продукции по чеку (количество, название товара), а также стоимость каждой вещи, если их несколько;
  • после этого необходимо скрепить данный перечень подписями продавца и покупателя, и по возможности заверить их печатями.

Данный чек и отдельный перечень, скрепленные между собой будут подтверждать произошедшую товарную операцию, и налоговых органов не возникнет ни одного вопроса.

Как видно из данной публикации, при проведении продажи различных товаров индивидуальным предпринимателям, необходимо четко придерживаться установленной процедуры. Если ее нарушить, то можно рассчитывать на большие штрафы, и неприятности связанные с неуплатой налогов.

Реализация товаров, работ или услуг

Что такое реализация товара. Реализация различных товаров индивидуальным предпринимателям
Энциклопедия Сервиса бесплатных юридических консультаций » Налоговое право » Уплата налогов и сборов » Реализация товаров, работ или услуг

Данная процедура представляет собой процесс передачи прав на собственность или на результат работ третьим лицам.

Реализация продукции и услуг регулируется нормами налогового законодательства, а именно статьей 39 НК РФ. Правовое регулирование реализации товаров, работ, услуг осуществляется Налоговым и Гражданским Кодексами РФ.

Определение понятия реализации представлено в главе 39 НК РФ. Глава определяет, что реализация может быть осуществлена только организациями и индивидуальными предпринимателями. Она осуществляется на возмездной основе путем передачи денежных средств или обмена товарами и услугами.

Другими словами, покупателю переходят права на собственность. Возможна и безвозмездная передача услуг от одного лица другому. Такой способ реализации часто применяется при работе с некоммерческими и социальными компаниями.

НК РФ дает следующее определение: реализацией продукции, работ или услуг субъектами (организацией или индивидуальным предпринимателем) является возмездная передача прав на собственность в виде товаров или результатов оказания услуг от одним лиц другим лицам. Условия реализации и ее виды предусматривает Налоговый Кодекс.  

Передача прав собственности на безвозмездной основе также возможна, но только в случаях, когда передача закрепляется договором. Таким отношения также регулируются нормами НК РФ и ГК РФ.

В целях налогообложения, для осуществления учета определяется себестоимость и прибыль и составляется ведомость, которая содержит проводки по всем операциям реализации.

Для правильного составления документа бухгалтер или руководитель компании должны достоверно определить себестоимость и прибыль и составить проводки. По результатам таких операций определяется конечная прибыль (до налогообложения), которая и является объектом налога на прибыль.

Себестоимость – это сумма всех затрат на реализацию – сырье, заработная плата и сопутствующие затраты на продажу товаров, работ и услуг. От правильной проводки по себестоимости зависит правильность составления налоговых деклараций по налогу на прибыль, НДС и т.д.

Нарушения в вычислении налогов влекут за собой наказание в виде штрафов и пени.

Место и момент фактической реализации товаров, работ или услуг

Определение второй части Налогового Кодекса РФ устанавливает место и момент фактической реализации по отдельным налогам. База статьи 147 НК РФ признает местом реализации продукции территорию РФ при наличии следующего пункта: товар должен находиться на территории России либо на территориях, в юрисдикции страны, при этом он должен находиться в процессе отгрузки и транспортировки.

Другими словами, процедура передачи товара, который транспортируется или отгружается продавцу уже контролируются требованиями законодательства к операции реализации.

Некоторые отличия предполагает реализация работ и услуг, поскольку данные процедуры являются невещественными. Территория России признается местом реализации услуг в следующих случаях:

  • если работы связаны с недвижимым имуществом на территории страны (монтажные, реставрационные, ремонтные работы);
  • если работы связаны с движимым имуществом (автомобили, грузовые машины, морские и воздушные суда на территории РФ (сборка, монтаж, обработка и техобслуживание);
  • услуги, оказываемые на территории РФ в области искусства, образования, спорта и туризма;
  • правополучатель работ и услуг осуществляет работу на территории России.

Местом деятельности покупателя признается база фактического его нахождения на территории Российской Федерации на основе документов о государственной регистрации.

В Определении от 24 ноября 2005 года № 414-О Конституционный Суд РФ указывает, что пункт 1 статьи 39 НК РФ не может рассматриваться как положение, которое ограничивает или нарушает права налогоплательщиков. Статья не носит регулятивный самостоятельный характер.

Момент реализации для целей налогообложения представляет собой дату получения доходов независимо от их фактического поступления на счета продавца.

Что признается реализацией товаров, работ или услуг

Реализацией продукции, услуг и работ признаются для целей налогообложения предпринимательства следующие операции:

  • переход прав собственности на товары на возмездной основе, в том числе и обмен;
  • переход прав собственности на результаты работ от одного лица другому;
  • оказание услуг на возмездной основе;
  • безвозмездное оказание услуг или переход прав собственности на безвозмездной основе. При этом НДС с таких операций все равно исчисляется (согласно статье 146 НК РФ).

Например, договор дарения, по которому одна из сторон передает безвозмездно вещь в собственность или имущественные права третьим лицам. Данная операция также признается реализацией, а значит возникает объект налогообложения (НДФЛ и НДС).

Для налога на прибыль (в отличие от НДС), доходом от реализации признается выручка от продажи товаров, выручка от реализации имущественных прав и услуг. То есть для того, чтобы определить прибыль объектом налогообложения необходима выручка, поскольку операции на безвозмездной основе лишены такой возможности.

Учет в целях реализации осуществляется по нормативным документам, унифицированным государством.

Все операции имеют проводки, которые определяют себестоимость и прибыль по реализации. При этом составляет ведомость, где указана сумма каждой конкретной проводки.

Выявленные нарушения законодательства по учету операций реализации позволяют определить место нарушения, чтобы в будущем избежать налоговых штрафов.

Что не признается реализацией товаров, работ или услуг

НК РФ устанавливает операции, которые не признаются реализацией:

  • обращение валюты;
  • передача имущества организации при реорганизации;
  • передача инвестиционных средств: вклады, паи;
  • передача основных средств некоммерческим компаниям, если последние не занимаются предпринимательской деятельностью;
  • возврат первоначального взноса участникам обществ, при выходе его из состава;
  • передача физическим лицам муниципальной жилой недвижимости;
  • прочие операции, предусмотренные Налоговым Кодексом.

Виды услуг

На реализацию попадает результат выполненных работ и оказанных услуг. Такие отношения регулируются Гражданским Кодексом РФ в рамках главы 37. Реализация возникает при заключении договора купли-продажи либо договора подряда. Помимо этого, предусмотрены и прочие виды договоров.

Современное законодательство определяет три разновидности услуг: фактические, юридические и финансовые. Реализацией помимо перечисленных видов договоров признаются:

  • доход от аренды имущества;
  • обменные операции без заключения договора;
  • передача имущественных прав организации в счет дивидендов (по НДС);
  • поступления при исчислении налогов при использовании УСН;
  • передача товаров в счет погашения долгов.

Не признаются реализацией для целей НДС операции по возврату долговых средств.

Договоры фактических услуг

Фактические услуги предполагают договоры:

  • услуг, которые оказываются возмездно;
  • услуг перевозок и экспедиций;
  • услуг хранения.

База контроля оказания таких услуг представлена в рамках статей 39-41 ГК РФ.

Состав юридических услуг

Юридические услуги регулируются нормами статей 971, 990, 1005 и 1012 ГК РФ.

К ним относятся: поручения, агентские и комиссионные услуги, доверительное управление.

Состав финансовых услуг

Финансовая услуга является услугой, база контроля которой определена статьями 807, 834 и 927 ГК РФ. К таким услугам относятся:

  • услуги по предоставлению займов и кредитов;
  • услуги по оформлению депозитов, паев;
  • услуги по страхованию и по уступке денежных требований (коллекторские).

Таким образом, реализация является сложной юридической процедурой, поэтому при ее производстве необходимо хорошее знание норм закона. База определения налогов для целей предпринимательства признается таковой по данным статей 39-41 ГК РФ.

Любой налогоплательщик при исчислении налога на прибыль, НДС и прочих видов налогов и сборов должен опираться на налоговое законодательство.

Кузнецов Федор Николаевич

Опыт работы в юридической сфере более 15 лет; Специализация – разрешение семейных споров, наследство, сделки с имуществом, споры о правах потребителей, уголовные дела, арбитражные процессы.

Реализация товаров и услуг, Комментарий, разъяснение, статья от 01 ноября 2013 года

Что такое реализация товара. Реализация различных товаров индивидуальным предпринимателям

Российский бухгалтер N11, 2013 год
Елена Прохорова,
эксперт журнала

Что такое реализация? Какотразить в учете операции по реализации? Эти и другие важныевопросы мы рассмотрим в данной статье.

Впервые понятиереализации законодательно было определено в части первой Налогового кодекса РФ.Согласно статье39 Налогового кодекса РФ реализацией товаров (работ, услуг)признается передача на возмездной основе права собственности натовары.

Также реализацией признается передача результатоввыполненных работ одним лицом другому лицу, возмездное оказаниеуслуг одним лицом другому лицу.

При этом не признаются реализациейтоваров, работ или услуг:

1) осуществлениеопераций, связанных с обращением российской или иностранной валюты(за исключением целей нумизматики);

2) передача основныхсредств, нематериальных активов и (или) иного имущества организацииее правопреемнику (правопреемникам) при реорганизации этойорганизации;

3) передача основныхсредств, нематериальных активов и (или) иного имуществанекоммерческим организациям на осуществление основной уставнойдеятельности, не связанной с предпринимательской деятельностью;

4) передача имущества,если такая передача носит инвестиционный характер (в частности,вклады в уставный (складочный) капитал хозяйственных обществ итовариществ, вклады по договору простого товарищества (договору осовместной деятельности), паевые взносы в паевые фондыкооперативов);

5) передача имущества впределах первоначального взноса участнику хозяйственного обществаили товарищества (его правопреемнику или наследнику) при выходе(выбытии) из хозяйственного общества или товарищества, а также прираспределении имущества ликвидируемого хозяйственного общества илитоварищества между его участниками;

6) передача имущества впределах первоначального взноса участнику договора простоготоварищества (договора о совместной деятельности) или егоправопреемнику в случае выдела его доли из имущества, находящегосяв общей собственности участников договора, или раздела такогоимущества;

7) передача жилыхпомещений физическим лицам в домах государственного илимуниципального жилищного фонда при проведении приватизации;

8) изъятие имуществапутем конфискации, наследование имущества, а также обращение всобственность иных лиц бесхозяйных и брошенных вещей, бесхозяйныхживотных, находки, клада в соответствии с нормами Гражданского кодекса РФ.

Итак, переход правасобственности, кроме случаев, описанных выше, признается фактомреализации.

Нужно отметить, чтореализацией признается не только переход права собственности натовар, но и факт оказания услуг.

Как же определить моментреализации по услугам? Фактом окончания оказания услуги являетсяподписанный двумя сторонами акт. Дата подписания акта и являетсядатой реализации. Таким образом, может случиться, что сама услугабыла оказана, но до момента двухстороннего подписания акта фактреализации отсутствовал.

Нужно иметь в виду, чтореализация бывает “основной” и “прочей”.

Косновной реализации относятся сделки по основному виду деятельностипредприятия, другие сделки относятся к прочей реализации.

Каким же образомопределить, основным или не основным является вид деятельности, покоторому заключена сделка? В уставе организации есть раздел “Видыдеятельности”. Если в данном разделе, среди прочих, назван виддеятельности, к которому относится сделка, – следовательно, это”основная” реализация, если же не перечислен – “прочая”. В то жевремя, если по данному виду деятельности предприятие постоянно(т.е. хотя бы 1 раз в квартал) получает доход, то такие операциитакже относятся к основной реализации.

Примером может служитьпродажа строительной организацией материалов, не использованных пристроительно-монтажных работах (СМР). Такая реализация, как правило,у строительных организаций относится к “прочей”. В то же время уорганизации, занимающейся продажей железобетонных изделий, – к”основной”.

Кроме того, важноотслеживать периодичность таких “прочих” сделок. Даже если данныйвид деятельности напрямую не прописан в Уставе организации (однакоимеется ссылка типа “Другие виды деятельности, не запрещенныезаконом”), но сделки проводятся в каждом отчетном периоде (обычноквартале), – данные сделки также относят к “основной”реализации.

Почему так важноразделять “основную” и “прочую” реализацию? Дело в том, чтосуществует ряд налогов, при исчислении которых учитывается только”основная” реализация, поэтому для правильного определенияналоговой базы важно верно установить тип реализации.

Также возникают вопросыоб определении реализации оптовой и розничной. Гражданский кодекс РФ определяет розничнуюторговлю как продажу населению товаров (работ, услуг)потребительского характера, не предназначенных для осуществленияпредпринимательской деятельности. Понятия розничной и оптовойторговли как видов экономической деятельности содержатся в Общероссийском классификаторе видовэкономической деятельности, продукции и услуг ОК 004-93,утвержденном постановлениемГосстандарта РФ от 6 августа 1993 года N 17. Согласноподразделениям 51 и 52, разделу G Классификатора розничная торговляпредставляет собой продажу товаров для личного или домашнегопользования, а оптовая торговля – это продажа товаров розничнымторговцам, промышленным, коммерческим, учрежденческим илипрофессиональным пользователям или же другим оптовым торговцам.Иными словами, оптовой торговлей признается любая продажаорганизациям и ИП, в том числе за наличный расчет.

Продажа физическим лицам,даже при оплате через расчетный счет, относится к розничнойторговле.

Представитель организацииможет приобрести за наличный расчет необходимый товар в магазине,но для зачета НДС необходимо оформить документы, сопутствующиелюбой безналичной сделке. Вместо платежного поручения в этом случаеслужит корешок приходного кассового ордера и чек ККМ. Для тогочтобы торгующая организация оформила нужный комплект документов,представитель организации-покупателя должен представитьдоверенность. Однако при покупке товаров не обязательно оформлятьвесь комплект документов, достаточно чека ККМ и товарного чека. Вто же время торгующей организации для работы за наличный расчетважно либо иметь контрольно-кассовый аппарат (ККМ), либопроизводить расчеты только через расчетный счет.

Реализация за безналичный и наличный расчет

Рассмотрим требования коформлению первичных документов, необходимых для оформления сделокпри безналичных расчетах. Основанием для расчетов является счет наоплату, выписанный поставщиком.

Для получения товарапредставитель фирмы-покупателя должен представить доверенность наполучение товара, которая остается в бухгалтерии фирмы-поставщика.При получении товара представитель расписывается в графе “Получил”.

Допустимо поставить на экземпляре поставщика печать покупателя ирасписаться в получении товара, тогда доверенность необязательна.

Поставка товаровобязательно сопровождается товарно-транспортной накладной. Крометого, при отгрузке товара поставщик в течение 5 дней обязанвыписать счет-фактуру.

Все документы выписываются поставщиком вдвух экземплярах, один из которых передается покупателю, другойостается в бухгалтерии предприятия-поставщика.

Расчеты междуорганизациями могут производиться не только по безналичномурасчету, но и при расчете наличными деньгами в кассу предприятия.

Как и при безналичных расчетах, представитель фирмы-покупателядолжен представить доверенность на получение товара либо поставитьпечать организации-покупателя на экземпляре поставщика.

Поставщиквыписывает полный комплект документов, то есть поставка товаровобязательно сопровождается товарно-транспортной накладной,поставщик в течение 5 дней обязан выписать счет-фактуру. Вседокументы выписываются поставщиком в двух экземплярах, один изкоторых передается покупателю, другой остается в бухгалтериипредприятия-поставщика. При оплате товаров в кассупредприятия-поставщика покупателю выдается корешок приходногокассового ордера, подтверждающий факт оплаты. Основанием длярасчетов является счет на оплату, выписанный поставщиком.

Бухгалтерский учет операций по реализации

Одним из сложных аспектовв бухгалтерском учете является отражение операций по реализациипродукции (работ, услуг).

Для обобщения информациио доходах и расходах, связанных с обычными видами деятельностиорганизации, а также для определения финансового результата по нимпредназначен счет 90″Продажи”.

На этом счете отражаются, в частности, выручка исебестоимость по: готовой продукции и полуфабрикатам собственногопроизводства; работам и услугам; покупным изделиям; строительным,монтажным и тому подобным работам; товарам; услугам по перевозке;услугам связи; предоставлению за плату во временное пользование(временное владение и пользование) своих активов по договору аренды(когда это является предметом деятельности организации) и т.п.

Ксчету 90″Продажи” могут быть открыты субсчета:

-90-1″Выручка”;

-90-2″Себестоимость продаж”;

-90-3″Налог на добавленную стоимость”;

-90-4″Акцизы”;

-90-9″Прибыль/убыток от продаж”.

На субсчете 90-1″Выручка” учитывается выручка от продаж, одновременно на субсчете90-2″Себестоимость продаж” учитывается себестоимость реализованнойпродукции.

На субсчете 90-3″Налог на добавленную стоимость” учитываются суммы налога надобавленную стоимость, причитающиеся к получению от покупателя(заказчика).

На субсчете 90-4″Акцизы” учитываются суммы акцизов, включенных в цену проданнойпродукции (товаров).Организации – плательщики экспортных пошлинмогут открывать к счету 90″Продажи” субсчет 90-5″Экспортные пошлины” для учета сумм экспортных пошлин.

Субсчет 90-9″Прибыль/убыток от продаж” предназначен для выявления финансовогорезультата (прибыль или убыток) от продаж за отчетный месяц.

Сумма выручки от продажитоваров, продукции, выполнения работ, оказания услуг отражается покредиту счета 90″Продажи”, субсчет “Выручка”, и дебету счета 62″Расчеты с покупателями и заказчиками”:

ДЕБЕТ 62“Расчеты с покупателями и заказчиками”

КРЕДИТ 90-1″Выручка”

– отражена выручка отпродажи продукции.

Одновременносебестоимость проданных товаров, продукции, работ, услугсписывается с кредита счетов 41″Товары”, 43″Готовая продукция”, 45″Товары отгруженные”, 20″Основное производство” и др. в дебет счета 90″Продажи”, субсчет “Себестоимость продаж”:

ДЕБЕТ 90-2″Себестоимость продаж” КРЕДИТ 20,41,43,45,

– списана себестоимость реализованной продукции.

Записи по субсчетам90-1″Выручка”, 90-2″Себестоимость продаж”, 90-3″Налог на добавленную стоимость”, 90-4″Акцизы” производятся накопительно в течение отчетного года.

Ежемесячно сопоставляются совокупный дебетовый оборот по субсчетам90-2″Себестоимость продаж”, 90-3″Налог на добавленную стоимость”, 90-4″Акцизы” и кредитовый оборот по субсчету 90-1″Выручка”. Таким образом, определяется финансовый результат отпродаж за отчетный месяц, а именно прибыль или убыток.

Этотфинансовый результат ежемесячно (заключительными оборотами)списывается с субсчета 90-9″Прибыль/убыток от продаж” на счет 99″Прибыли и убытки”. Таким образом, синтетический счет 90″Продажи” сальдо на отчетную дату не имеет.

По окончании отчетногогода все субсчета, открытые к счету 90″Продажи” (кроме субсчета 90-9″Прибыль/убыток от продаж”), закрываются внутренними записями насубсчет 90-9″Прибыль: убыток от продаж”.

Аналитический учет посчету 90″Продажи” ведется по каждому виду проданных товаров, продукции,выполняемых работ, оказываемых услуг. Кроме того, аналитическийучет по этому счету может вестись по регионам продаж и другимнаправлениям, необходимым для управления организацией.

ПРИМЕР

ООО “Лотос” продал товарна общую сумму 60000 руб. Себестоимость проданного товарасоставляет 48000 руб. В учете операция будет отражена следующимобразом:

Чек-лист перекупщика: как грамотно построить бизнес на перепродаже

Что такое реализация товара. Реализация различных товаров индивидуальным предпринимателям

Как договориться с поставщиками? Какая маржа должна быть у товара, чтобы получить прибыль? Российские предприниматели, которые зарабатывают на перепродаже товаров через магазины и онлайн-площадки, рассказали «Своему делу» о тонкостях такого бизнеса

Шаг 1. Легализуйте деятельность

Перед открытием дела зарегистрируйтесь в качестве ИП или ООО. Есть и другие формы коммерческих предприятий: акционерное общество (АО), кооператив и товарищество. АО в основном используется в среднем и крупном бизнесе, так как помогает защитить интересы владельцев.

«Иные формы рассматриваются как достойная альтернатива ООО и ИП, когда в бизнесе сложная система владения активами, нужно обеспечить распределение рисков в группе компаний или деятельность связана с длительными инвестициями», — рассказывает предпринимательница, консультант по налогам и эксперт по финансовой безопасности Наталья Горячая.

Статус самозанятого для перепродажи не подойдёт, так как им запрещено заниматься этим видом коммерческой деятельности.

Выбирая организационно-правовую форму, учитывайте два фактора:

Количество учредителей. Если вы начинаете бизнес в одиночку, выбирайте ИП. Если учредителей двое и более, то ООО.

Налоговая нагрузка. «Дотянуться до заработанных денег, т. е. получить прибыль после всех обязательных платежей, ИП намного проще, чем участникам ООО, — уверяет Горячая. — Налоги ИП и ООО платят примерно одни и те же, но доход конечного бенефициара [часть чистой прибыли компании — прим. ред.] организации будет дополнительно обложен НДФЛ».

Не тратьте время на формальности при открытии ИП. Бесплатный сервис Сбербанка поможет подготовить все документы онлайн за 15 минут

Например, при выборе упрощённой системы налогообложения (можно использовать, если выручка не превышает 150 миллионов рублей, а сотрудников не больше 100 человек) индивидуальный предприниматель уплачивает налог по ставке 6 % (облагается налогом вся выручка) или 15 % (облагается разница между доходами и расходами). Он также обязан выплатить налог на доходы физических лиц по ставке 13 % за своих сотрудников и сделать взносы в пенсионный фонд и на обязательное медицинское страхование (22 % и 5,1 % соответственно).

С ООО на УСН взимаются те же налоги и сборы, но раз в квартал, полгода или год в организации распределяют полученную чистую прибыль между соучредителями. С этих-то выплат и взимается НДФЛ по ставке 13 %.

По словам Натальи Горячей, нужно учитывать, что многие покупатели, в особенности крупные сети, предпочитают работать с ООО:

«Бухгалтерии крупных компаний убеждены, что ИП — это что-то маленькое, не очень надёжное, в любой момент может исчезнуть, а ООО воспринимается как более серьёзная компания»

Помимо государственной регистрации, может потребоваться лицензия. Например, её необходимо получить для торговли медикаментами, сигаретами, алкоголем или изделиями с драгоценными камнями.

За нелегальное предпринимательство, неуплату налогов или торговлю без лицензии предусмотрены налоговая, административная и даже уголовная ответственность.

Шаг 2. Соберите стартовый капитал

«Для запуска своего дела потребуется минимум 3–5 миллионов рублей, если бизнес рассчитан на работу с физическими точками, и до 10 миллионов рублей при работе в онлайне», — уверяет основатель компании CityNature Михаил Пестерев.

Он перепродаёт иностранные и российские товары через интернет-площадки, в том числе Wildberries, Ozon, «Беру», Lamoda, Apteka.ru, Eapteka.ru, «Онлайн-трейд». Начав в 2012 году с косметики, он постепенно расширил ассортимент и включил в него книги, канцелярские товары, игрушки и товары для детей, одежду и обувь.

К 2021 году выручка компании выросла до 100 миллионов рублей, к 2021-му — до 370 миллионов, а в этом превысила 1 миллиард.

С суммой в 10 миллионов рублей согласились и другие предприниматели. «Дело в том, что у поставщика важно закупить всю линейку определенной марки.

Потому что клиент может прийти не за тем, что пользуется наибольшим спросом, а за редкими вариантами.

У него должна быть возможность выбирать из широкого ассортимента, иначе он к вам не вернётся», — объясняет собеседник «Своего дела», торгующий парфюмерией на рынке «Садовод».

В регионах, где арендная плата за офисы и склады чаще всего в несколько раз ниже, чем в Москве, стартовый капитал может составить и миллион рублей.

Но в столице перепродажами выгодно заниматься только при больших оборотах, а они требуют крупных вложений, в том числе и на оформление учредительных документов, заказ маркетинговых исследований, разработку сайта, продвижение товаров на рынке, заработную плату сотрудникам, аренду офиса и складских помещений. Новичкам необходимо иметь в виду, что поставщик товара может запросить 100%-ю предоплату партии.

Реализация товара индивидуальному предпринимателю

Что такое реализация товара. Реализация различных товаров индивидуальным предпринимателям

Деятельность индивидуальных предпринимателей тесно связана с приобретением различных товаров у юридических и физических лиц. Такая реализация товара четко регламентируется налоговым и гражданским законодательством, так как такие операции подлежат налогообложению, и данная хозяйственная деятельность должна быть четко документирована.

Если индивидуальному предпринимателю, проще вести свой документооборот, тем более если он находится на упрощенной системе налогообложения, то юридическому лицу, все движение своих товарно-материальных ценностей необходимо отражать в специальной бухгалтерской документации, которая постоянно проверяется контролирующими органами. Для того чтобы разобраться как происходит реализация товара для индивидуальных предпринимателей, и написана данная публикация.

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.